НДС для УСН с 2025 года: новые правила, ставки и настройка кассового оборудования

С 1 января 2025 года компании и ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) обязаны будут уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Исключение составят только те, чей доход за 2024 год не превысил 60 миллионов рублей. В этой статье разберём, как выбрать ставку НДС, учитывать изменения в расчётах и настроить кассовое оборудование для корректного учёта.

Основные изменения и лимиты доходов

С 2025 года устанавливаются следующие лимиты доходов для определения ставки НДС:

• Освобождение от НДС: доход до 60 миллионов рублей — НДС не уплачивается.
• Ставка 5%: доход от 60 до 250 миллионов рублей.
• Ставка 7%: доход от 250 до 450 миллионов рублей.
• Основные ставки (0%, 10%, 20%): доход свыше 60 миллионов рублей с правом на налоговые вычеты.

Лимиты доходов рассчитываются кассовым методом — то есть по поступлениям денежных средств.

Выбор ставки НДС: что учитывать

Выбор ставки зависит от нескольких факторов:

1. Профиль покупателей:
• Если основные клиенты — организации и ИП, которые сами уплачивают НДС, выгоднее использовать общие ставки (10% или 20%) с правом на вычет.
• Если клиенты — физические лица, а значительная часть затрат не облагается НДС, лучше выбрать пониженную ставку (5% или 7%).
2. Возможность повышения цен:
• Если бизнес может повысить цены на 20%, можно выбрать стандартные ставки.
• При ограниченной возможности повышения цен выбор ставки 5% или 7% будет более целесообразным.
3. Длительность применения:
• Пониженные ставки (5% или 7%) необходимо применять минимум 12 кварталов подряд. Исключение — снижение доходов ниже 60 миллионов рублей.

Учет НДС в кассовых чеках

Ставку и сумму НДС обязательно нужно указывать в кассовых чеках. С 2025 года кассовые аппараты должны поддерживать обновлённые ставки налога. Если прошивка оборудования не обновлена, временно допускается использовать прежние формулировки: «сумма расчета по чеку без НДС». Однако в расчётной сумме НДС по ставке 5% или 7% уже должен быть учтён. Это допустимо только до выхода новой прошивки.

Особенности уплаты НДС с авансов

Если бизнес применяет пониженные ставки, для расчёта НДС с авансов используются следующие формулы:

• Ставка 5%: НДС = сумма аванса × 5/105.
• Ставка 7%: НДС = сумма аванса × 7/107.

Пример: ИП получил предоплату в размере 210 000 рублей. Сумма НДС составит:

210 000 × 5/105 = 10 000 рублей.

После отгрузки товаров или услуг начисленный НДС с отгрузки уменьшается на сумму НДС с аванса.

Когда можно применять налоговые вычеты

Компании и ИП на УСН с доходом свыше 60 миллионов рублей могут использовать вычеты по НДС в следующих случаях:

• Обнуление НДС с авансов при отгрузке.
• Возврат авансов или изменение условий договора.
• Уменьшение стоимости товаров, работ или услуг.

Если бизнес выбрал основные ставки НДС (10% или 20%), дополнительно доступны вычеты по приобретённым товарам, работам и услугам.

Настройка кассового оборудования

Для бизнеса, занимающегося продажей кассового оборудования, важно обеспечить клиентов обновлённой техникой, поддерживающей новые ставки налога. Рекомендуется:

1. Проверить совместимость оборудования с новыми требованиями.
2. Обновить прошивки кассовых аппаратов до конца 2024 года.
3. Обучить сотрудников правильному учёту и печати чеков с указанием ставок 5% или 7%.

Техническая поддержка KassLine

Введение НДС для упрощенцев — серьёзное изменение, требующее адаптации как бизнес-процессов, так и кассового оборудования. Правильный выбор ставки и подготовка техники помогут минимизировать риски и упростить переход на новые правила. Если вы ещё не обновили своё оборудование, обратитесь к профессионалам для настройки.

Специалисты КассЛайн предоставляют:

• Консультации по настройке касс для работы с НДС
• Обновление программного обеспечения
• Техническую поддержку при переходе на новые правила работы
• Помощь в выборе подходящего кассового оборудования